第一年的 H-1B 報稅重點整理｜簡單了解，就能安心完成

從 F-1 轉為 H-1B，對多數人來說是一個重要的職涯階段。在稅務上，第一年確實會多一些需要留意的地方，但只要掌握幾個核心原則，大多數情況都能順利、安心完成申報。

以下是第一年 H-1B 報稅時，最常見、也最值得提前了解的重點。

1. 第一年可能涉及身分轉換，這是正常的

許多第一年 H-1B 的情況是：

• 年初仍為 非稅務居民（Nonresident Alien）

• H-1B 生效後，依停留天數可能成為 稅務居民（Resident Alien）

這類年度常被稱為 dual-status 年度。這並不是例外，而是身分轉換的自然結果，重點在於申報方式要與實際身分相符。

2. 1040NR ➜ 1040，報稅工具要選對

若你的年度涉及 1040NR 與 1040 的轉換，或屬於 dual-status：

需要特別留意，並非所有免費或簡易報稅軟體都支援這類情況。在使用前先確認工具是否能處理你的實際身分，有助於避免後續修正的麻煩。

3. F-1 五年內，H-1B 生效前的薪資通常不需繳 FICA

如果你仍在 F-1 身分的前五個曆年內，且薪資發生在 H-1B 生效之前，該段薪資原則上 不需繳納 FICA（社會安全稅與醫療保險稅）。

若發現雇主已有預扣，通常可先請雇主或 payroll 協助更正，這是常見情況，也能順利處理。

4. 是否選擇「全年稅務居民（Whole-year RA）」？需整體評估

對許多第一年 H-1B 的人來說，以 全年稅務居民 申報：

• 可以使用 標準扣除額

• 申報方式也較單純

因此在不少情況下，確實是較有利、也較容易的選項。

但需要一併考量的是：

• 全年 RA 通常代表 全球收入需納入申報

• 這是一項主動選擇（election），需符合條件並評估長期影響

是否適合，應以整體稅負與合規情況來判斷，而不只看扣除額高低。

5. Bonus：第一年收入較低時，可留意 IRS 免費報稅資源

許多第一年轉為 H-1B 的情況，實際上：

• 工作時間未滿一年

• 當年度收入相對較低

• 報稅結構也較單純

在這類情況下，符合資格者可考慮使用 IRS 合作的免費報稅軟體，作為成本較低的選項之一。當然，前提仍是該工具能正確支援你的身分與申報方式。

6. 第一年 H-1B，是建立穩定基礎的一年

第一年的報稅，重點不在「快點報完」，而在於 身分判定正確、方式合適、未來幾年能穩定延續。

只要在送出前多確認幾個關鍵點，大多數人都能安心完成，也為之後的年度打下良好基礎。

結語 第一年的 H-1B 報稅，本質上是一個過渡與調整的過程。了解規則、選擇合適方式，通常就能讓整個流程變得清楚而安心。

(本文內容僅為一般性稅務資訊分享，並非針對任何個人情況所提供的稅務建議。由於每位納稅人的身分與情況不同，實際申報方式仍應依個別狀況評估。)